Thuê kho có được giảm thuế GTGT không? Quy định mới nhất

Thuê kho có được giảm thuế GTGT không là câu hỏi đáng được quan tâm của nhiều doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực logistics, kho bãi và mua bán hàng hóa. Với sự thay đổi liên tục của các chính sách thuế, việc nắm bắt rõ các quy định mới nhất giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi sâu phân tích các quy định về thuế GTGT trong dịch vụ thuê và cho thuê kho bãi, từ đó đưa ra câu trả lời chính xác và cập nhật nhất.

Tổng quan về thuế GTGT trong hoạt động thuê và cho thuê kho bãi

Thuế GTGT (Thuế giá trị gia tăng) là một loại thuế trực thu, gián thu, đánh vào giá trị gia tăng phát sinh của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng. Đối với hoạt động liên quan đến kho bãi, dịch vụ thuê và cho thuê kho là các hoạt động có ảnh hưởng lớn đến dòng tiền của doanh nghiệp, đồng thời chịu tác động trực tiếp của các quy định về thuế hiện hành.

Thuế GTGT là gì và vai trò trong dịch vụ kho bãi

Thuế GTGT được hiểu là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp ngân sách Nhà nước dựa trên phần trăm của giá bán dịch vụ hoặc hàng hóa. Trong lĩnh vực kho bãi, dịch vụ thuê kho đóng vai trò là ngành dịch vụ có tính đặc thù, liên quan đến việc cung cấp không gian và tiện ích để doanh nghiệp khác lưu trữ hàng hóa, nguyên liệu, hay sản phẩm thành phẩm. Chính vì thế, việc xác định chính xác thuế suất phí lưu kho cũng như quyền lợi về giảm thuế sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí đáng kể.

Phân biệt giữa “thuê kho” và “cho thuê kho” trong kê khai thuế

Hiện nay, các doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa hoạt động thuê kho và cho thuê kho vì mỗi hoạt động sẽ có quy định về cách kê khai thuế GTGT khác nhau. Việc phân biệt đúng giúp tránh nhầm lẫn khi xác định thuế suất, hóa đơn và các khoản phí, lệ phí liên quan.

Trong đó, thuê kho là hoạt động của doanh nghiệp sử dụng dịch vụ này cho mục đích hoạt động của chính mình. Ngược lại, cho thuê kho là hoạt động của doanh nghiệp cung cấp dịch vụ này cho các tổ chức, cá nhân khác. Quá trình kê khai thuế phù thuộc vào đặc điểm hoạt động nhưng đều phải tuân thủ các quy định về thuế GTGT của pháp luật. Điều này đặt ra yêu cầu cao về việc doanh nghiệp phải nắm rõ quy trình, rõ ràng trong hợp đồng và thực hiện đầy đủ các bước kê khai đúng luật.

Căn cứ pháp lý áp dụng cho thuế GTGT dịch vụ kho bãi

Các quy định về thuế GTGT cho dịch vụ kho bãi được điều chỉnh dựa trên các văn bản pháp luật như Luật Thuế Giá trị Gia tăng, Nghị định số 44/2023/NĐ-CP sửa đổi bổ sung các quy định về thuế suất, quản lý và kê khai thuế. Ngoài ra, các hướng dẫn cụ thể của Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính tại các văn bản hướng dẫn thi hành luật thuế, là căn cứ quan trọng để doanh nghiệp xác định đúng mức thuế, hạn nộp thuế, cũng như quy trình kê khai.

Trong đó, các quy định mới nhất về thuế suất phí lưu kho và các chính sách ưu đãi liên quan đến dịch vụ kho bãi đang được cập nhật liên tục nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế đang phục hồi sau đại dịch. Từ năm 2025, các quy định này sẽ tiếp tục có nhiều điều chỉnh nhằm đảm bảo phù hợp với thực tiễn phát triển và xu hướng hội nhập quốc tế.

Thuê kho có được giảm thuế GTGT không?

 

Việc áp dụng giảm thuế GTGT đối với dịch vụ thuê kho đã được nhiều doanh nghiệp quan tâm, đặc biệt khi có ảnh hưởng lợi từ các chính sách giảm thuế nhằm kích thích hoạt động kinh doanh. Trong phần này, chúng ta sẽ đi sâu phân tích các quy định mới nhất, cũng như các trường hợp cụ thể doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi này hay không.

Quy định về mức thuế GTGT đối với dịch vụ thuê kho bãi

Theo quy định hiện hành, mức thuế GTGT phổ biến đối với dịch vụ thuê kho bãi là 10%. Tuy nhiên, trong một số trường hợp đặc thù hoặc theo chính sách ưu đãi của Chính phủ, dịch vụ này có thể áp dụng thuế suất 8%, giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí tài chính. Việc xác định chính xác thuế suất phí lưu kho phù hợp dựa trên loại hình hoạt động và đối tượng khách hàng.

Các quy định này dựa theo các nghị định mới, đặc biệt là Nghị định 44/2023/NĐ-CP sẽ mang tính bước ngoặt trong việc điều chỉnh thuế suất. Đây là cơ sở pháp lý quan trọng giúp doanh nghiệp đánh giá chính xác mức thuế phải nộp và xác định các khoản chi phí phù hợp trong khâu kế toán.

Trường hợp nào được áp dụng thuế suất 8% (theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP)

Hiện nay, chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% dành cho các dịch vụ, hàng hóa thuộc danh mục được phép áp dụng hình thức này. Đặc biệt, dịch vụ thuê kho bãi thuộc diện này nếu đáp ứng các điều kiện về quy mô, mục đích sử dụng phù hợp quy định sẽ được hưởng mức thuế suất 8%. Những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực logistics, vận tải, hoặc có hợp đồng thuê kho theo quy chuẩn mới đều có thể tận dụng chính sách này.

Ngoài ra, các quy định về phí thuê kho có được giảm thuế GTGT không cũng được cập nhật rõ ràng để hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp xác định đúng khoản phí dịch vụ có thể giảm thuế, từ đó tối ưu hóa chi phí hoạt động.

Trường hợp áp dụng thuế suất 10% – không được giảm

Trong khi đó, các dịch vụ, hàng hóa không nằm trong danh mục ưu đãi hoặc không đáp ứng các tiêu chuẩn về pháp lý sẽ vẫn áp dụng thuế suất 10% như quy định chung của pháp luật. Đặc biệt, các hoạt động liên quan đến cho thuê kho không đáp ứng đủ điều kiện sẽ không được giảm thuế theo chính sách mới.

Phần lớn các trường hợp phí lưu kho thuế suất bao nhiêu sẽ dựa trên các hướng dẫn, quy định cụ thể của cơ quan thuế. Do đó, doanh nghiệp phải thường xuyên cập nhật các quy định mới để tránh bị xử phạt hoặc tính sai thuế. Đồng thời, việc này còn giúp các chủ doanh nghiệp lên kế hoạch tài chính rõ ràng hơn trong hoạt động kinh doanh của mình.

Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp A thuê kho để lưu hàng hóa có được giảm thuế không?

Chúng ta có thể lấy ví dụ thực tế như doanh nghiệp A thuê kho để lưu trữ các mặt hàng thuộc danh mục hàng hóa phù hợp với quy định về giảm thuế GTGT. Nếu hợp đồng thuê kho này đáp ứng đủ các điều kiện về đối tượng, mục đích sử dụng, thời gian,… thì doanh nghiệp A hoàn toàn có thể hưởng ưu đãi giảm thuế suất xuống còn 8%.

Ngược lại, nếu hợp đồng không đảm bảo các tiêu chuẩn, dịch vụ thuê kho của doanh nghiệp A sẽ vẫn phải chịu thuế suất 10%. Việc này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định pháp luật để chuẩn bị hồ sơ, hợp đồng phù hợp và đảm bảo quyền lợi về thuế.

Cho thuê kho thuế suất bao nhiêu? (8% hay 10%)

Dịch vụ cho thuê kho, bãi, nhà xưởng là một hoạt động mang lại nguồn thu lớn cho nhiều doanh nghiệp. Vấn đề quan trọng đặt ra là thuế suất thuế GTGT cho thuê kho là bao nhiêu và cách phân biệt các mức thuế này như thế nào để phù hợp.

Dịch vụ cho thuê kho, bãi, nhà xưởng thuộc nhóm hàng hóa – dịch vụ chịu thuế nào?

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các dịch vụ cho thuê kho, nhất là dịch vụ liên quan đến cho thuê kho thuế suất 8 hay 10 đều thuộc nhóm hàng hóa – dịch vụ chịu thuế GTGT. Việc xác định chính xác thuế suất phí lưu kho phụ thuộc vào loại hình, mục đích sử dụng, và quy định chính sách thuế mới cập nhật theo từng năm.

Có thể nói, dịch vụ thuê kho bãi thuế suất bao nhiêu là câu hỏi phổ biến của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này. Các quy định mới nhất đã hướng tới việc giảm thuế suất chung xuống mức 8% cho các doanh nghiệp đăng ký hợp lệ, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp giảm chi phí, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh.

Phí thuê kho, phí lưu kho có được giảm thuế GTGT không?

Đây là một nội dung đặc biệt quan trọng vì nhiều doanh nghiệp băn khoăn về việc phí thuê kho có được giảm thuế GTGT không trong hoạt động kinh doanh hàng ngày. Nhằm hỗ trợ doanh nghiệp ổn định hoạt động, chính sách thuế đã có những điều chỉnh mới để khuyến khích các doanh nghiệp áp dụng mức thuế thấp hơn trong các hoạt động lưu kho, quản lý hàng hóa.

Thuế suất phí lưu kho theo quy định mới nhất

Các quy định mới nhất từ năm 2025 quy định rõ về phí lưu kho thuế suất bao nhiêu phù hợp theo từng loại hình dịch vụ, mục đích sử dụng, và các chính sách ưu đãi từng thời kỳ. Trong đó, phí lưu kho có thể áp dụng thuế suất 8% hoặc 10% tùy từng trường hợp, trong đó ưu tiên dành cho các dịch vụ có thể đăng ký tại các khu công nghiệp, khu chế xuất hoặc hoạt động theo chính sách nghị định mới.

Việc này nhằm giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí tài chính, đồng thời phù hợp với chính sách tổng thể của chính phủ về thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh và hội nhập quốc tế.

Khi nào phí lưu kho được hưởng ưu đãi thuế suất 8%

Trong bối cảnh các chính sách ưu đãi, phí thuê kho có được giảm thuế GTGT không sẽ phụ thuộc lớn vào mục đích sử dụng, loại hình dịch vụ, diện tích, và đối tượng khách hàng. Các trường hợp doanh nghiệp đăng ký khai thác dịch vụ phù hợp theo quy định tại các văn bản hướng dẫn sẽ được hưởng thuế suất 8%.

Điều này đặc biệt đúng với các doanh nghiệp thuộc ngành công nghiệp hỗ trợ, logistics hoặc các doanh nghiệp đầu tư theo dự án ưu đãi. Chính sách này giúp các doanh nghiệp dễ dàng kế hoạch tài chính, cân đối chi phí và tối ưu hóa lợi nhuận.

Cách hạch toán thuế GTGT chi phí thuê/lưu kho

Hạch toán phí thuê kho đúng quy định đóng vai trò tối quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Phí lưu kho thuế suất bao nhiêu sẽ phản ánh rõ qua các chứng từ, hóa đơn đã hợp pháp. Các doanh nghiệp cần lưu ý:

• Khi xác định phí thuê kho, cần phân biệt rõ khoản phí này đã bao gồm thuế GTGT hay chưa để ghi nhận chính xác vào sổ sách.
• Các hóa đơn GTGT cần ghi rõ dịch vụ thuê kho, đơn giá, số lượng, và mức thuế áp dụng.
• Việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào được thực hiện dựa trên các hóa đơn hợp lệ, nhằm giảm trừ phần thuế phải nộp cuối kỳ.

Việc này không chỉ đảm bảo đúng quy định pháp luật mà còn giúp doanh nghiệp minh bạch trong hoạt động kế toán, hạn chế rủi ro về xử lý thuế.

Hướng dẫn kê khai và xuất hóa đơn thuê kho đúng quy định

Trong hoạt động kinh doanh liên quan đến dịch vụ thuê kho, việc kê khai và xuất hóa đơn GTGT dịch vụ thuê kho cần tuân thủ chặt chẽ các quy định của pháp luật để tránh bị xử phạt về hành vi khai sai, khai thiếu.

Hóa đơn GTGT dịch vụ thuê kho – cần ghi gì?

Hóa đơn GTGT phải đầy đủ các nội dung như tên, mã số thuế của người bán, người mua, mô tả dịch vụ, đơn giá, thành tiền, thuế suất, và tổng cộng thuế. Đặc biệt, các nội dung phải rõ ràng, chính xác về loại hình dịch vụ, nhằm tránh gây hiểu lầm và dễ dàng cho việc kê khai thuế.

Ngoài ra, nếu doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thuê kho với mức thuế suất 8%, cần ghi rõ mức thuế này đúng theo quy định, để khách hàng và cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra, đối chiếu.

Cách kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Khi doanh nghiệp mua dịch vụ thuê kho, họ sẽ có quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định, điều kiện là hóa đơn phải hợp pháp và phù hợp với nội dung dịch vụ đã cung cấp. Do đó, doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ các chứng từ, hóa đơn, hợp đồng thuê kho để thực hiện việc kê khai đúng pháp luật.

Ngoài ra, các doanh nghiệp cần thường xuyên rà soát, cập nhật chính sách thuế mới nhằm điều chỉnh việc kê khai, tránh sai sót trong quá trình quyết toán thuế cuối năm. Việc này giúp đảm bảo lợi ích tối ưu, hạn chế rủi ro bị xử phạt hoặc truy thu thuế sai.

Lưu ý cho doanh nghiệp khi ký hợp đồng thuê/cho thuê kho bãi

Trong quá trình ký hợp đồng, doanh nghiệp cần chú ý đến các nội dung liên quan về thuế, phí, giá cả, điều kiện thanh toán, thời gian thuê, và các điều khoản về trách nhiệm của các bên trong việc kê khai, xuất hóa đơn. Điều này giúp giảm thiểu rủi ro tranh chấp, đồng thời tạo cơ sở pháp lý rõ ràng cho việc quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế sau này.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp nên yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ hợp lệ, phù hợp với quy định về thuế suất phí lưu kho, để dễ dàng trong công tác kê khai, quyết toán.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Thuê kho có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?

Có, nếu các điều kiện về mục đích, đối tượng, diện tích phù hợp theo quy định pháp luật và các hướng dẫn mới nhất. Nghị định 44/2023/NĐ-CP là cơ sở để xác định rõ điều kiện hưởng thuế suất 8%.

Cho thuê kho có cần tách riêng hóa đơn thuế GTGT không?

Có, theo quy định của pháp luật, các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho thuê kho cần xuất hóa đơn riêng biệt cho từng hợp đồng, thể hiện rõ mức thuế suất từng loại hình dịch vụ, giúp cho quá trình kê khai và khấu trừ thuế được chính xác.

Thuế suất phí lưu kho hiện nay là bao nhiêu phần trăm?

Thuế suất phí lưu kho hiện nay tùy theo loại hình, địa phương, và quy định cụ thể từ cơ quan thuế, phổ biến gồm mức 8% và 10%.

Dịch vụ thuê kho bãi có nằm trong danh mục được giảm thuế không?

Có, nếu đáp ứng các điều kiện được quy định của pháp luật và các hướng dẫn mới nhất. Việc này nhằm thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu, phân phối và logistics.

Khi nào hết hiệu lực giảm thuế GTGT 8%?

Chính sách giảm thuế xuống 8% chỉ có hiệu lực trong các chính sách ưu đãi của chính phủ, và thường có thời hạn tối đa theo từng kỳ hạn của chính sách. Các doanh nghiệp cần theo dõi các thông báo chính thức để cập nhật kịp thời.

Mời bạn xem thêm: Thuê kho có phải nộp thuế môn bài không? Hướng dẫn chi tiết

Thuê kho có được giảm thuế GTGT không chính là một trong những nội dung quan trọng giúp các doanh nghiệp tối ưu chi phí, từ đó tập trung phát triển sản xuất, kinh doanh hiệu quả hơn. Các doanh nghiệp cần cập nhật các quy định liên quan đến thuế suất phí lưu kho, các hướng dẫn từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa lợi ích về thuế và tránh rủi ro trong kế toán. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp phát triển bền vững hơn trong môi trường cạnh tranh ngày càng khắc nghiệt.